Auswandern aus Österreich folgt eigenen Regeln. Zwar teilt Österreich mit Deutschland viele Rahmenbedingungen – ein progressives Einkommensteuersystem, umfassende Sozialabgaben, eine tief integrierte EU-Mitgliedschaft – aber das österreichische Steuerrecht hat wesentliche Besonderheiten, die in der Auswanderungsplanung separat behandelt werden müssen. Wer mit einer österreichischen GmbH-Beteiligung, einer größeren privaten Vermögensbasis oder komplexen Einkunftsverhältnissen ins Ausland zieht, steht vor anderen Fragen als ein Deutscher. Dieser Leitfaden richtet sich explizit an österreichische Auswanderer und behandelt die spezifischen Regelungen, die beim Wegzug aus der Alpenrepublik relevant werden.
Die österreichische Wegzugsbesteuerung
Wie Deutschland hat Österreich eine Wegzugsbesteuerung, die bei Aufgabe der unbeschränkten Steuerpflicht die stillen Reserven in wesentlichen Beteiligungen besteuert. Die Regelung findet sich in § 27 Abs. 6 Z 1 EStG und betrifft natürliche Personen mit Beteiligungen ab einem Prozent an Kapitalgesellschaften.
Die Grundlogik: Beim Wegzug wird fingiert, die Beteiligungen seien zum Marktwert veräußert worden. Die Differenz zwischen ursprünglichen Anschaffungskosten und aktuellem Wert unterliegt der Einkommensteuer. Der Steuersatz beträgt 27,5 Prozent auf den fiktiven Veräußerungsgewinn.
EU-Regeln: Unbefristete Stundung
Ein entscheidender Unterschied zu Deutschland: Bei Wegzug in einen anderen EU-Mitgliedstaat oder in einen EWR-Staat mit Amtshilfe (Norwegen, Island, Liechtenstein) kann die Wegzugssteuer unbefristet zinslos gestundet werden. Erst bei tatsächlicher Veräußerung der Beteiligung wird die Steuer fällig. Das ist deutlich großzügiger als die deutsche Siebenjahres-Ratenzahlung und einer der strukturellen Vorteile für österreichische Auswanderer innerhalb der EU.
Die Stundung setzt einen Antrag voraus und eine jährliche Bestätigung über die Fortexistenz der Beteiligung. Werden die Anteile später veräußert, teilweise verschenkt oder auf Drittstaatsgesellschafter übertragen, wird die aufgelaufene Steuer fällig.
Drittstaaten: Ratenzahlung oder Sofortzahlung
Bei Wegzug in Nicht-EU-/EWR-Staaten (also in die Schweiz, nach Zypern falls vor EU-Beitritt ausgenommen – ist aber inzwischen EU-Mitglied – oder außerhalb Europas) wird die Steuer grundsätzlich sofort fällig. Eine Ratenzahlung über sieben Jahre ist möglich, erfordert aber Sicherheitsleistung. Das ist ähnlich zu Deutschland.
Praxistipp: Zypern als EU-Ziel macht die Wegzugsbesteuerung einfacher
Der wichtigste Punkt für österreichische Unternehmer mit wesentlicher GmbH-Beteiligung: Zypern ist EU-Mitglied, daher gilt beim Wegzug die unbefristete zinslose Stundung. Die Wegzugssteuer wird schlicht aufgeschoben, bis tatsächlich verkauft wird. Wer nach Zypern zieht, dort die Anteile jahrelang hält und dann mit Non-Dom-Status oder nach Ablauf bestimmter Fristen veräußert, kann die österreichische Wegzugssteuer vollständig umgehen – bei geschickter Strukturierung auch die zypriotische Besteuerung (dort gilt die Participation Exemption bei Unternehmensbeteiligungen ohnehin). Das Zusammenspiel von österreichischem und zypriotischem Recht bildet hier eine der klügsten Gestaltungen für vermögende Ex-Österreicher.
Österreichische Sonderheiten, die beim Wegzug wichtig werden
Der Hauptwohnsitz und seine Meldung
Österreich hat ein sehr ausgeprägtes Meldewesen. Die Abmeldung des Hauptwohnsitzes ist der formale Akt der Wegzug-Dokumentation. Die Meldebestätigung über die Abmeldung ist steuerlich relevant und sollte bei der nächsten österreichischen Steuererklärung eingereicht werden. Wichtig: Eine bloße Abmeldung des Hauptwohnsitzes genügt nicht, um die österreichische unbeschränkte Steuerpflicht zu beenden – entscheidend ist der tatsächliche Wegfall des Wohnsitzes und des gewöhnlichen Aufenthalts.
Ehe, Partnerschaft und Erbrecht
Wer als Ehepaar gemeinsam auswandert, sollte die güterrechtlichen Implikationen beachten. Österreich kennt die Gütergemeinschaft und die Gütertrennung – je nach Ehevertragsstand können sich bei einem Wegzug nach Zypern oder Spanien Verschiebungen ergeben. Vor allem das Erbrecht sollte geprüft werden: Seit der EU-Erbrechtsverordnung (Brüssel IV, in Kraft seit 2015) gilt grundsätzlich das Erbrecht des letzten gewöhnlichen Aufenthaltsstaates – aber die Rechtswahl für das österreichische Erbrecht kann explizit im Testament getroffen werden. Ohne solche Vorkehrung erbt nach zypriotischem oder spanischem Recht, was deutlich andere Quoten und Pflichtteile bedeuten kann.
Sozialversicherung und Pensionen
Die österreichische Pensionsversicherung ist in der ASVG (Allgemeines Sozialversicherungsgesetz) geregelt. Ansprüche bleiben beim Wegzug erhalten und werden auch ins Ausland ausgezahlt. Innerhalb der EU gilt die Koordinierung nach VO (EG) 883/2004 – deutsche und österreichische Versicherungszeiten werden zusammengerechnet, was für grenzüberschreitend arbeitende Österreicher relevant ist.
Die österreichische gesetzliche Pension wird bei Wohnsitz in einem Nicht-EU-Land weitergezahlt, unterliegt aber der dortigen Besteuerung (Artikel 18 der meisten DBA). In der Schweiz zum Beispiel wird die österreichische Pension nach schweizerischem Recht besteuert, mit entsprechender Berechnung.
Wegzug aus Österreich: Die häufigsten Ziele im Überblick
Die typischen Destinationen für österreichische Auswanderer unterscheiden sich etwas von den deutschen Präferenzen, teils wegen der geografischen Nähe, teils wegen sprachlicher und kultureller Faktoren.
| Zielland | Beliebtheit (AT) | Kern-Vorteil | Kern-Herausforderung |
|---|---|---|---|
| Schweiz | Sehr hoch | Nähe, Sprache, hohe Löhne, moderate Steuern (kantonal variabel) | Sehr hohe Lebenshaltungskosten |
| Zypern | Hoch und steigend | EU, Non-Dom-Status, 15 % KSt, warmes Klima | Abstand zu Familie in Österreich |
| Spanien | Hoch | Kultur, Klima, Beckham-Regelung für Zuzügler | Hohe Einkommensteuer im Standardfall |
| Malta | Mittel | EU, englischsprachig, Non-Dom ähnlich wie Zypern | Klein, überteuerter Immobilienmarkt |
| Deutschland | Mittel | Einfachster Wegzug, kulturell nahe | Steuerlich selten Verbesserung |
| VAE (Dubai) | Mittel | 0 % Einkommensteuer, globale Hub-Funktion | Nicht-EU, kulturelle Anpassung, teuer |
| Slowenien / Tschechien | Gering-mittel | Direkte Nachbarn, niedrigere Preise | Wenig steuerliche Vorteile |
Jede Zielgruppe hat typische Muster – und individuelle Ausnahmen.
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Erstgespräch buchenDas österreichisch-zypriotische DBA im Detail
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Österreich und Zypern wurde 1990 unterzeichnet und bildet die rechtliche Grundlage für viele Auswanderungen aus Österreich nach Zypern. Die wichtigsten Artikel im Überblick:
Artikel 7: Unternehmensgewinne werden grundsätzlich nur im Ansässigkeitsstaat besteuert – für Österreicher mit zypriotischer Gesellschaft bedeutet das nach Wegzug Zypern als alleinigen Besteuerungsort.
Artikel 10: Dividenden werden mit reduziertem Quellensteuersatz behandelt. Dividenden von zypriotischen Gesellschaften an in Österreich ansässige natürliche Personen sind mit maximal 10 Prozent zypriotischer Quellensteuer belegt (Zypern erhebt faktisch keine) plus österreichischer Besteuerung. Umgekehrt: Dividenden von österreichischen GmbH an in Zypern ansässige Empfänger unterliegen dem 25-Prozent-Quellensteuer-Satz in Österreich, aber nur soweit keine EU-Mutter-Tochter-Richtlinie greift.
Artikel 13: Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften werden im Ansässigkeitsstaat besteuert. Ein nach Zypern ausgewanderter Österreicher, der seine österreichische GmbH-Beteiligung verkauft, unterliegt nur der zypriotischen Besteuerung – die aber via Participation Exemption bei null liegt. Das ist eine der stärksten Gestaltungsmöglichkeiten.
Die österreichische stille Gesellschaft
Eine häufig genutzte Gestaltung für Vermögende: Die Gründung einer zypriotischen Organschaft und Errichtung einer stillen Gesellschaft, an der der in Österreich lebende Partner beteiligt bleibt. Basierend auf Artikel 7 Absatz 8 des DBA, der Gewinne einer stillen Gesellschaft explizit den Unternehmensgewinnen zurechnet, kann dies steuerliche Optimierung bewirken. Die Konstruktion ist komplex und erfordert fachkundige Begleitung auf beiden Seiten.
Praktische Vorbereitung: Die Zwölf-Monats-Roadmap
Auswandern aus Österreich ist keine spontane Entscheidung, sondern sollte über mindestens 12 Monate strukturiert werden.
Monate 12 bis 9 vor Wegzug: Entscheidung treffen und Zielland festlegen. Vermögensstruktur analysieren (GmbH-Beteiligungen, Immobilien, Depots, Versicherungen). Erstberatung mit Steuerberater auf beiden Seiten (Österreich + Zielland).
Monate 9 bis 6: Wegzugsbesteuerung bewerten lassen. Bei wesentlichen Beteiligungen: Antrag auf Bewertung vorbereiten, Nachweise über Anschaffungskosten sammeln. Ggf. Umstrukturierung (Einbringung in Holding, Teilverkauf) prüfen und umsetzen.
Monate 6 bis 3: Konkrete Planung: Immobilie im Zielland suchen, Schule/Kindergarten prüfen (bei Familien), erste Dienstleister suchen (Steuerberater, Arzt, Bank). Testament nach EU-Erbrechtsverordnung überprüfen und anpassen. Ehevertragsstand prüfen.
Monate 3 bis 1: Umzug organisieren, Transportfirma beauftragen, Wohnungsauflösung vorbereiten. Abmeldung beim Finanzamt anmelden, letzter Steuertermine koordinieren. Bankkonten: nicht alle sofort schließen, Österreich-Konto zumindest für Übergangszeit halten.
Monat 0 und danach: Abmeldung Hauptwohnsitz, Wegzug. Im Zielland Anmeldung, Steuerresidenz aufbauen (Kontoeröffnung, Anmeldung, Krankenversicherung). In Österreich: Schlussteuererklärung für das Wegzugsjahr.
Der Unterschied zu deutschen Auswanderern
In der Praxis relevant sind folgende Unterschiede zwischen österreichischen und deutschen Auswanderern: Die österreichische Wegzugsbesteuerung innerhalb der EU ist strukturell milder (unbefristete Stundung statt sieben Jahresraten). Die Kapitalertragsteuer beträgt in Österreich 27,5 Prozent (Deutschland: 26,375 Prozent inkl. Soli) – marginal höher, aber vergleichbar. Österreich hat kein Äquivalent zur deutschen Erweiterten Beschränkten Steuerpflicht (§ 2 AStG), die deutsche Auswanderer zehn Jahre verfolgt. Die österreichische Einkommensteuer-Spitze liegt bei 55 Prozent ab 1 Million Euro Einkommen (Deutschland: 45 Prozent ab 277.826 Euro Einkommen + Soli + Reichensteuer) – für sehr Gutverdienende ist der Wegzug aus Österreich potentiell lohnender.
Das DBA-Netz Österreichs ist ähnlich umfassend wie das deutsche, mit denselben klassischen Zielländern. Die EU-Erbrechtsverordnung und die EU-Grundrechtscharta gelten selbstverständlich gleichermaßen. Österreich ist deutlich stärker vertraglich mit der Schweiz verflochten (was grenzübergreifende Lebensmodelle erleichtert).
